| Нормативный акт | Содержание |
| Налоговый кодекс РФ (ст. 224) | Ставка НДФЛ 13% для резидентов |
| Статья 217 НК РФ | Необлагаемые доходы |
| Статья 218-221 НК РФ | Налоговые вычеты |
НДФЛ = (Доходы - Необлагаемые суммы - Налоговые вычеты) × 13%
- Суммируйте все выплаты: оклад, премии, надбавки
- Исключите необлагаемые выплаты (компенсации, матпомощь до 4,000 руб.)
- Учтите доходы в натуральной форме
| Вид вычета | Размер (руб.) |
| Стандартный (на себя) | Не применяется с 2012 года |
| На детей (1-2 ребенка) | 1,400 на каждого |
| На детей (3 и более) | 3,000 на каждого |
| На ребенка-инвалида | 12,000 (родителям), 6,000 (опекунам) |
- Из суммы дохода вычтите положенные вычеты
- Умножьте полученную сумму на 13%
- Округлите результат до полных рублей
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 50,000 |
| Премия | 10,000 |
| Вычет на 2 детей | 2,800 (1,400 × 2) |
| Налоговая база | 50,000 + 10,000 - 2,800 = 57,200 |
| НДФЛ | 57,200 × 13% = 7,436 |
- Ставка 30% для большинства доходов
- Нет права на налоговые вычеты
- Статус определяется временем нахождения в РФ (183 дня за 12 месяцев)
- Доходы от аренды имущества
- Продажа имущества (квартиры, автомобиля)
- Доходы от ценных бумаг
- Подарки и выигрыши свыше 4,000 руб.
| Тип выплаты | Срок перечисления |
| Заработная плата | День выплаты или следующий рабочий день |
| Больничные, отпускные | Последний день месяца выплаты |
| Материальная помощь | День выплаты |
- НДФЛ удерживается только работодателем
- Суммы свыше 5 млн руб. в год облагаются по повышенной ставке 15%
- Необходимо предоставлять документы для вычетов ежегодно
- Контролируйте правильность расчета в расчетном листке
Правильный расчет подоходного налога обеспечивает соблюдение налогового законодательства и защищает работника от неправомерных удержаний. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в бухгалтерию работодателя или налоговые органы.
