Лимит остатка кассы - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Рассмотрим порядок установления этого лимита согласно законодательству.
Содержание
Лимит остатка кассы - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Рассмотрим порядок установления этого лимита согласно законодательству.
Нормативная база
- Указание Банка России № 3210-У от 11.03.2014
- Налоговый кодекс РФ (ст. 23)
- Локальные нормативные акты организации
Кто должен устанавливать лимит
| Тип организации | Обязанность установки |
| Юридические лица | Обязательно |
| Индивидуальные предприниматели | По желанию |
| Субъекты малого предпринимательства | Могут не устанавливать |
Порядок расчета лимита
1. По объему поступлений
Формула расчета:
Лимит = (Поступления / Расчетный период) × Интервал между инкассациями
2. По объему выдачи наличных
Формула расчета:
Лимит = (Выдачи / Расчетный период) × Интервал между инкассациями
Параметры для расчета
- Расчетный период - не более 92 рабочих дней
- Интервал между инкассациями - не более 7 рабочих дней
- Для организаций без поступлений - не более 14 рабочих дней
Порядок утверждения лимита
- Издание приказа руководителя
- Приложение расчета лимита
- Указание даты введения
- Ознакомление ответственных лиц
Образец приказа
| Реквизиты | Содержание |
| Номер и дата | Приказ № 45 от 15.01.2024 |
| Преамбула | На основании Указания Банка России № 3210-У |
| Основная часть | Установить лимит остатка кассы в сумме 100 000 руб. |
Частота пересмотра
- При изменении характера работы с наличностью
- При значительном росте/снижении оборотов
- Не реже 1 раза в год (рекомендуется)
Ответственность за нарушение
| Нарушение | Санкция |
| Превышение лимита | Штраф до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП) |
| Отсутствие приказа | Штраф до 10 000 руб. |
Рекомендации
- Храните расчет лимита и приказ об утверждении
- Своевременно пересматривайте лимит при изменении условий работы
- Контролируйте соблюдение лимита ежедневно
- Для ИП - оцените целесообразность установки лимита
Заключение
Установление лимита остатка кассы - важная процедура кассовой дисциплины. Правильный расчет и документальное оформление помогут избежать штрафов и оптимизировать работу с наличными средствами.
