Как облагается налогом доход по банковским вкладам

Доходы от банковских вкладов подлежат налогообложению при определенных условиях. Рассмотрим правила расчета и уплаты налогов по депозитам в 2024 году.

Условия налогообложения вкладов

Порядок расчета налога

1. Определение необлагаемого лимита

• Узнать ключевую ставку ЦБ на 1 января (в 2024 - 7,5%)
• Добавить 5 процентных пунктов: 7,5% + 5% = 12,5%
• Рассчитать максимальный необлагаемый доход

2. Пример расчета для вклада 1,5 млн руб. под 14%

1. Доход за год: 1,500,000 × 14% = 210,000 руб.
2. Необлагаемый доход: 1,500,000 × 12,5% = 187,500 руб.
3. Налоговая база: 210,000 - 187,500 = 22,500 руб.
4. Сумма налога: 22,500 × 13% = 2,925 руб.

Особые случаи

Процедура уплаты налога

• Банк выступает налоговым агентом
• Автоматический расчет и удержание
• Перечисление в бюджет до 1 февраля следующего года
• Отправка уведомления клиенту

Какие вклады не облагаются

1. Доход ниже необлагаемого лимита
2. Вклады в иностранной валюте до 1% годовых
3. Государственные облигации и ОФЗ
4. Счета эскроу при сделках с недвижимостью

Изменения в 2024 году

Рекомендации вкладчикам

• Учитывать налоговые последствия при выборе вклада
• Разделять крупные суммы между разными банками
• Сравнивать эффективную доходность после налогообложения
• Хранить документы о выплаченных налогах

Заключение

Налогообложение банковских вкладов применяется только к доходам, превышающим установленный законом лимит. В 2024 году налогом облагается доход по рублевым вкладам свыше 12,5% годовых. Банки самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ, освобождая клиентов от самостоятельного декларирования.