- Фиксированные страховые взносы "за себя"
- Дополнительные взносы при доходе свыше 300 тыс. руб.
- Взносы за наемных работников
| Система налогообложения | Максимальный размер зачета |
| УСН "Доходы" | До 100% от суммы налога |
| ЕНВД | До 50% от суммы налога |
| Патент | Не предусмотрено |
- Рассчитайте авансовый платеж по налогу
- Уменьшите его на сумму уплаченных взносов
- Если взносы превышают налог - остаток переносится на следующий период
- Укажите сумму зачета в декларации УСН
| Показатель | Сумма |
| Доход за квартал | 500 000 руб. |
| Авансовый платеж (6%) | 30 000 руб. |
| Уплаченные взносы | 12 000 руб. |
| Налог к уплате | 18 000 руб. |
- Можно зачесть не более 50% от суммы налога
- Учитываются взносы за себя и за сотрудников
- Зачет производится поквартально
- Остаток взносов на следующий период не переносится
- Можно уменьшать налог на всю сумму фиксированных взносов
- Допускается зачет взносов, уплаченных в течение года
- Возможен зачет даже если взносы уплачены после расчета налога
| Система налогообложения | Правила зачета |
| УСН "Доходы" | До 50% от суммы налога |
| УСН "Доходы минус расходы" | Учитываются в составе расходов |
| ЕНВД | До 50% от суммы налога |
- В декларации указывается сумма уплаченных взносов
- К расчету прикладываются платежные поручения
- При электронной отчетности реквизиты платежей вводятся в программу
- Попытка зачесть взносы за будущие периоды
- Зачет взносов, не уплаченных на момент подачи декларации
- Превышение предельного размера зачета
- Неправильное распределение взносов между кварталами
Правильное применение зачета страховых взносов позволяет ИП значительно снизить налоговую нагрузку. Важно соблюдать установленные законом ограничения и своевременно документировать все платежи.
